原标题：Sci.Fun论文分析 我国民营企业内部控制环境研究--以J公司为例

　　为了帮助研究生更好地从事学术研究及论文撰写，我司开设原创论文案例分析板块，供学生使用，帮助学生通过已毕业学生的优秀毕业论文，来更好理解相关内容。本文分析文章来自华南理工大学2018届的封峰毕业论文，该生指导老师：汪冬华，商学院金融学系主任，参与13项省级以上项目，发表论文26篇。

　　当前，民营企业所创造的业务收入占据我国经济体系收入的50%以上，民营企业缴纳的税收也占据税收总收入的50%以上，因此民营企业是否能够可持续发展对我国经济发展具有重要意义，然而民营企业由于经营不善导致破产的案例不在其数，例如著名的“银广厦”、“珠海巨人集团”等，而究其原因，大多是企业内部控制环境缺陷导致的。因此，本文从企业内部控制理论入手，致力于研究企业，尤其是民营企业内部控制环境，并以真实企业为案例，寻求改善方案，希望借此来提高民营企业内部控制环境系统整体运行效果。

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　　民营企业从起步开始，在其后的生存和发展过程中，虽然有大量的机遇和挑战，但也可能面临数不清的风险，也许风险甚至于大于机遇。随着民营企业的发展，民营企业经营规模的壮大，民营企业的内部控制环境也逐渐的复杂起来，市场和业务也会根据种种因素而变化，因此这也要求民营企业在提高业务能力的时候，建立完善的内部控制环境，建全内控制度，控制住企业的风险，既避免遭到严重的经济损失，也避免企业财务舞弊。

　　J公司是我国国产聚丙烯酸钠的领航人，目前是国内唯一的食品级聚丙烯酸钠达到国家标准的单位，是第一家通过国家在该领域内生产许可认定的企业，拥有完全独立的知识产权，年生产总值超过3000万元。

　　基于COSO报告和我国发布的《企业内部控制基本规范》内部控制环境的主要要素包括诚信和道德价值观、才能、董事会或审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、权力和职责分配、人力资源政策与措施、企业文化、风险管理理念。

　　本文提出的影响民营企业内控有效性的主要环境因素有：组织架构、人力资源与管理、内部审计、企业文化、企业管理人员的素质、偏好、态度以及企业管理人员的风险管理理念。

　　内部控制涉及的相关理论：控制论、相互制衡论（每项控制活动都要在两个或多个彼此存在制约关系的控制环节中实施）

　　该文分析了影响民营企业内部控制的主要因素，组织架构、人力资源与管理、内部审计、企业文化以及企业管理人员风险管理理念等，以J公司为例，从上述几个主要因素角度分析J公司内部控制现状，以及内部控制环境存在的问题，并提出改善J公司内部环境的相关建议与措施，分析其措施实施效果，最后提出改善民营企业内部控制环境的对策。

　　影响因素分析--J现状分析-J问题分析--J对策提出--J实施效果分析（缺少原因分析）

　　J公司架构问题（公司一切事物由董事长决定，缺少监事会）、人力资源政策问题（没有设立人力资源问题，缺少明确的奖惩制度，没有设立员工离职流程）、内部审计问题（没有设立企业内审部门，没有制定相关制度执行内部审计相关职能）、企业文化问题（并没有展示、宣传企业文化，员工不知道公司的企业文化）以及J公司没有风险管理理念，缺乏风险评估制度。

　　在公司架构方面：物色合适的董事人选，设立监事职位；在人力资源方面：聘用人力资源专业人才，制定人力资源招聘、辞退、离职程序，同时建立人才管理体系，建立合适的绩效考核体制；在内部审计方面：寻找专业的外部审计公司定期对公司进行内部审计，审计内容不仅包括财务报告还应该包括公司的日常经营活动；在企业文化方面：定期进行文化培训，将企业文化渗透到员工日常工作当中，定期对企业文化和文化口号进行评估。

　　1、对内部控制环境认知的突破。传统的理解中内部控制环境仅仅局限于企业内部的规划和制度建设。本文认为，除此之外，我们还要关注与内控有关的风险管理理念，将其作为内部控制环境的因素之一加以研究。

　　2、从风险管理理念中本文得到启示如下，企业应当以较高的法律意识和规范来看待内部控制环境，需要依靠高标准的法律法规基准来指导企业内部控制环境的建设。

　　3、本文认为在民营企业内部控制环境建设过程中，要切实按照企业实际情况，综合考虑成本因素来进行内部控制环境建设，本文认为没有完美的内部控制环境，只有日趋完善的适合企业的内部控制环境。企业不能过于追求成本控制，而降低内部控制环境建设的标准。

　　缺少文献述评，文献综述写的一般，主要内容是理论发展简述。1.2选题的意义和问题的提出更偏向于问题的提出，也就是相关背景的阐述。本文缺少原因分析，对策应该是根据存在问题的原因提出而不是存在的问题。

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